ARTICULO 104 DE ESTE CODIGO. (REFORMADA, P.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
II. POR LA DEL EMBARGO, INCLUYENDO LOS SEÑALADOS EN LOS ARTICULOS 61 FRACCION II Y 28 FRACCION V DE ESTE CODIGO. (REFORMADA, P.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
III. POR LA DE REMATE, ENAJENACION FUERA DE REMATE O ADJUDICACION AL FISCO ESTATAL. (REFORMADO, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2015) CUANDO EN LOS CASOS DE LAS FRACCIONES ANTERIORES, EL 2% DEL CREDITO SEA INFERIOR A $370.00 PESOS, SE COBRARA ESTA CANTIDAD EN VEZ DEL 2% DEL CREDITO. (REFORMADO, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2015) EN NINGUN CASO LOS GASTOS DE EJECUCION, POR CADA UNA DE LAS DILIGENCIAS A QUE SE REFIERE ESTE ARTICULO PODRAN EXCEDER DE $51,000.00 PESOS. (REFORMADO, P.O. 22 DE AGOSTO DE 2001) ASIMISMO, SE PAGARA POR CONCEPTO DE GASTOS DE EJECUCION, LOS EXTRAORDINARIOS EN QUE SE INCURRA CON MOTIVO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION, INCLUYENDO LOS QUE EN SU CASO DERIVEN DE LOS EMBARGOS SEÑALADOS EN LOS ARTICULOS 61 FRACCION II Y 28 FRACCION V DE ESTE CODIGO, QUE UNICAMENTE COMPRENDERAN LOS DE TRANSPORTE DE LOS BIENES EMBARGADOS, DE AVALUOS, DE IMPRESION Y PUBLICACION DE CONVOCATORIAS Y EDICTOS, DE INSCRIPCIONES O CANCELACIONES EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO QUE CORRESPONDA, LOS EROGADOS POR LA OBTENCION DEL CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVAMEN, LOS HONORARIOS DE LOS DEPOSITARIOS Y DE LOS PERITOS, ASI COMO LOS HONORARIOS DE LAS PERSONAS QUE CONTRATEN LOS INTERVENTORES, SALVO CUANDO DICHOS DEPOSITARIOS RENUNCIEN EXPRESAMENTE AL COBRO DE TALES HONORARIOS. (REFORMADO, P.O. 5 DE NOVIEMBRE DE 2004) LOS GASTOS DE EJECUCION SE DETERMINARAN POR LA AUTORIDAD HACENDARIA, DEBIENDO PAGARSE JUNTO CON LOS DEMAS CREDITOS FISCALES, SALVO QUE SE INTERPONGA EL RECURSO DE REVOCACION Y SE EMITA RESOLUCION FAVORABLE. LOS INGRESOS RECAUDADOS POR CONCEPTO DE GASTOS DE EJECUCION, SE DESTINARAN AL ESTABLECIMIENTO DE FONDOS DE PRODUCTIVIDAD, PARA LAS AUTORIDADES HACENDARIAS ESTATALES. (ADICIONADO, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2015) SI LAS NOTIFICACIONES SE REFIEREN A REQUERIMIENTOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES NO SATISFECHAS DENTRO DE LOS PLAZOS LEGALES, SE CAUSARAN A CARGO DE QUIEN INCURRIO EN EL INCUMPLIMIENTO LOS HONORARIOS DE NOTIFICACION POR LA CANTIDAD DE $450.00 HACIENDOLO DEL CONOCIMIENTO DEL INFRACTOR CONJUNTAMENTE CON LA NOTIFICACION DE LA INFRACCION DE QUE SE TRATE. DICHOS HONORARIOS SE DEBERAN PAGAR A MAS TARDAR EN LA FECHA EN QUE SE CUMPLE EL REQUERIMIENTO O LA MULTA. SECCION SEGUNDA DEL EMBARGO
ARTICULO 104.- LAS AUTORIDADES HACENDARIAS, PARA HACER EFECTIVO UN CREDITO FISCAL EXIGIBLE Y EL IMPORTE DE SUS ACCESORIOS LEGALES, REQUERIRAN DE PAGO AL DEUDOR Y EN CASO DE QUE NO PRUEBE EN EL ACTO HABERLO EFECTUADO PROCEDERAN COMO SIGUE:
I.- A EMBARGAR BIENES SUFICIENTES PARA, EN SU CASO, REMATARLOS, ENAJENARLOS FUERA DE SUBASTA O ADJUDICARLOS EN FAVOR DEL FISCO; Y (REFORMADA, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
II.- A EMBARGAR DEPOSITOS BANCARIOS O CUALQUIER OTRO DEPOSITO EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA, QUE SE REALICE EN CUALQUIER TIPO DE CUENTA QUE TENGA A SU NOMBRE EL CONTRIBUYENTE EN ALGUNA DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS, CON LA FINALIDAD DE HACER EFECTIVO EL CREDITO FISCAL. (ADICIONADO, P.O. 24 DE DICIEMBRE DE 2014) EN EL CASO DE QUE SE EMBARGUEN DEPOSITOS BANCARIOS, U OTROS DEPOSITOS A QUE SE REFIERE EL PARRAFO ANTERIOR, EL MONTO DEL EMBARGO SOLO PODRA SER HASTA POR EL IMPORTE DEL CREDITO FISCAL ACTUALIZADO Y SUS ACCESORIOS LEGALES QUE CORRESPONDAN HASTA LA FECHA EN QUE SE PRACTIQUE, YA SEA EN UNA O MAS CUENTAS. LO ANTERIOR, SIEMPRE Y CUANDO, PREVIO AL EMBARGO, LA AUTORIDAD HACENDARIA CUENTE CON INFORMACION DE LAS CUENTAS Y LOS SALDOS QUE EXISTAN EN LAS MISMAS. (ADICIONADA, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
III.- A EMBARGAR NEGOCIACIONES CON TODO LO QUE DE HECHO Y POR DERECHO LES CORRESPONDA, A FIN DE OBTENER, MEDIANTE LA INTERVENCION DE ELLAS, LOS INGRESOS NECESARIOS QUE PERMITAN SATISFACER EL CREDITO FISCAL Y LOS ACCESORIOS LEGALES. EL EMBARGO DE BIENES RAICES, DE DERECHOS REALES Y DE NEGOCIACIONES DE CUALQUIER GENERO SE INSCRIBIRAN EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO QUE CORRESPONDA, EN ATENCION A LA NATURALEZA DE LOS BIENES O DERECHOS DE QUE SE TRATE. CUANDO LOS BIENES RAICES, DERECHOS REALES O NEGOCIACIONES QUEDEN COMPRENDIDOS EN LA JURISDICCION DE DOS O MAS DELEGACIONES DEL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO QUE CORRESPONDA, EN TODAS ELLAS SE INSCRIBIRA EL EMBARGO. (REFORMADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2005) SI LA EXIGIBILIDAD SE ORIGINA POR CESE DE LA PRORROGA, O DE LA AUTORIZACION PARA PAGAR EN PARCIALIDADES, POR ERROR ARITMETICO EN LAS DECLARACIONES O POR SITUACIONES PREVISTAS EN LA FRACCION I DEL
I. CUANDO LOS CREDITOS FISCALES SE ENCUENTREN FIRMES.
II. TRATANDOSE DE CREDITOS FISCALES QUE SE ENCUENTREN IMPUGNADOS Y NO ESTEN DEBIDAMENTE GARANTIZADOS, PROCEDERA LA INMOVILIZACION EN LOS SIGUIENTES SUPUESTOS: A) CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO SE ENCUENTRE LOCALIZADO EN SU DOMICILIO O DESOCUPE EL LOCAL DONDE TENGA SU DOMICILIO FISCAL, SIN PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO DE DOMICILIO AL REGISTRO ESTATAL DE CONTRIBUYENTES. B) CUANDO NO ESTE DEBIDAMENTE ASEGURADO EL INTERES FISCAL POR RESULTAR INSUFICIENTE LA GARANTIA OFRECIDA. C) CUANDO LA GARANTIA OFRECIDA SEA INSUFICIENTE Y EL CONTRIBUYENTE NO HAYA EFECTUADO LA AMPLIACION REQUERIDA POR LA AUTORIDAD HACENDARIA. D) CUANDO SE HUBIERA REALIZADO EL EMBARGO DE BIENES CUYO VALOR SEA INSUFICIENTE PARA SATISFACER EL INTERES FISCAL O SE DESCONOZCA EL VALOR DE ESTOS. SOLO PROCEDERA LA INMOVILIZACION HASTA POR EL IMPORTE DEL CREDITO FISCAL Y SUS ACCESORIOS O, EN SU CASO, HASTA POR EL IMPORTE EN QUE LA GARANTIA QUE HAYA OFRECIDO EL CONTRIBUYENTE NO ALCANCE A CUBRIR LOS MISMOS A LA FECHA EN QUE SE LLEVE A CABO LA INMOVILIZACION. LO ANTERIOR, SIEMPRE Y CUANDO, PREVIO AL EMBARGO, LA AUTORIDAD HACENDARIA CUENTE CON INFORMACION DE LAS CUENTAS Y LOS SALDOS QUE EXISTAN EN LAS MISMAS. LA AUTORIDAD HACENDARIA ORDENARA MEDIANTE OFICIO DIRIGIDO A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA COMPETENTE DE LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES, DE LA COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS O DE LA COMISION NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO, SEGÚN PROCEDA, O BIEN A LA ENTIDAD FINANCIERA O SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO A LA QUE CORRESPONDA LA CUENTA, A EFECTO DE QUE ESTAS ÚLTIMAS REALICEN LA INMOVILIZACION Y CONSERVEN LOS FONDOS DEPOSITADOS. PARA EFECTOS DE LO ANTERIOR, LA INMOVILIZACION DEBERAN REALIZARLA A MAS TARDAR AL TERCER DIA SIGUIENTE A AQUEL EN QUE LES FUE NOTIFICADO EL OFICIO DE LA AUTORIDAD HACENDARIA. LAS ENTIDADES FINANCIERAS O SOCIEDADES DE AHORRO Y PRESTAMO O DE INVERSIONES Y VALORES QUE HAYAN EJECUTADO LA INMOVILIZACION DE LOS DEPOSITOS O SEGUROS EN UNA O MAS CUENTAS DEL CONTRIBUYENTE, DEBERAN INFORMAR DEL CUMPLIMIENTO DE DICHA MEDIDA A LA AUTORIDAD HACENDARIA QUE LA ORDENO, A MAS TARDAR AL TERCER DIA SIGUIENTE A LA FECHA EN QUE SE EJECUTO, SEÑALANDO EL NÚMERO DE LAS CUENTAS, ASI COMO EL IMPORTE TOTAL QUE FUE INMOVILIZADO. LA AUTORIDAD HACENDARIA NOTIFICARA AL CONTRIBUYENTE SOBRE DICHA INMOVILIZACION, A MAS TARDAR AL TERCER DIA SIGUIENTE A AQUEL EN QUE LE HUBIEREN COMUNICADO ESTA. EN LOS CASOS EN QUE EL CONTRIBUYENTE, LA ENTIDAD FINANCIERA, SOCIEDADES DE AHORRO Y PRESTAMO O DE INVERSIONES Y VALORES, HAGAN DEL CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD HACENDARIA QUE LA INMOVILIZACION SE REALIZO EN UNA O MAS CUENTAS DEL CONTRIBUYENTE POR UN IMPORTE MAYOR AL SEÑALADO EN EL SEGUNDO PARRAFO DE ESTE ARTICULO, ESTA DEBERA ORDENAR A MAS TARDAR DENTRO DE LOS TRES DIAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE HUBIERE TENIDO CONOCIMIENTO DE LA INMOVILIZACION EN EXCESO, QUE SE LIBERE LA CANTIDAD CORRESPONDIENTE. DICHAS ENTIDADES O SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRESTAMO O DE INVERSIONES Y VALORES, DEBERAN LIBERAR LOS RECURSOS INMOVILIZADOS EN EXCESO, A MAS TARDAR AL TERCER DIA SIGUIENTE A AQUEL EN QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACION DEL OFICIO DE LA AUTORIDAD HACENDARIA. EN CASO DE QUE EN LAS CUENTAS A QUE SE REFIERE EL PRIMER PARRAFO DEL PRESENTE
ARTICULO, NO EXISTAN RECURSOS SUFICIENTES PARA GARANTIZAR EL CREDITO FISCAL Y SUS ACCESORIOS, LA ENTIDAD FINANCIERA O LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO DE QUE SE TRATE, DEBERA EFECTUAR UNA BÚSQUEDA EN SU BASE DE DATOS, A EFECTO DE DETERMINAR SI EL CONTRIBUYENTE TIENE OTRAS CUENTAS CON RECURSOS SUFICIENTES PARA TAL EFECTO. DE SER EL CASO, LA ENTIDAD O SOCIEDAD PROCEDERA A INMOVILIZAR A MAS TARDAR DENTRO DE LOS TRES DIAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE SE LES ORDENE LA INMOVILIZACION Y CONSERVAR LOS RECURSOS DEPOSITADOS HASTA POR EL MONTO DEL CREDITO FISCAL. EN CASO DE QUE SE ACTUALICE ESTE SUPUESTO, LA ENTIDAD O SOCIEDAD CORRESPONDIENTE DEBERA NOTIFICARLO A LA AUTORIDAD HACENDARIA, DENTRO DEL PLAZO DE TRES DIAS CONTADOS A PARTIR DE LA FECHA DE INMOVILIZACION, A FIN DE QUE DICHA AUTORIDAD REALICE LA NOTIFICACION QUE PROCEDA CONFORME AL PARRAFO ANTERIOR. LA ENTIDAD FINANCIERA O LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO, DEBERA INFORMAR A LA AUTORIDAD HACENDARIA, EL INCREMENTO DE LOS DEPOSITOS POR LOS INTERESES QUE SE GENEREN, EN EL MISMO PERIODO Y FRECUENCIA CON QUE LO HAGA AL CUENTAHABIENTE. LOS FONDOS DE LA CUENTA DEL CONTRIBUYENTE ÚNICAMENTE PODRAN TRANSFERIRSE CUANDO EL CREDITO FISCAL RELACIONADO, INCLUYENDO SUS ACCESORIOS QUEDE FIRME, Y HASTA POR EL IMPORTE QUE RESULTE SUFICIENTE PARA CUBRIRLO A LA FECHA EN QUE SE REALICE LA TRANSFERENCIA. EN LOS CASOS EN QUE EL CREDITO FISCAL INCLUYENDO SUS ACCESORIOS, AÚN NO QUEDE FIRME, EL CONTRIBUYENTE TITULAR DE LAS CUENTAS INMOVILIZADAS PODRA, DE ACUERDO CON EL